Internal Revenue Service - Internal Revenue Service

Internal Revenue Service
IRS
Logo for Internal Revenue Service.svg
Byråoversikt
Dannet 1. juli 1862 ; 159 år siden (selv om navnet stammer fra 1918) ( 1862-07-01 )
Type Inntektstjeneste
Jurisdiksjon Forbundsregjeringen i USA
Hovedkvarter Internal Revenue Service Building
1111 Constitution Ave., NW
Washington, DC 20224
USA
Ansatte 74.454 ( FTE ) (2019)
Årlig budsjett 11,303 milliarder dollar (2019)
Byråsjef
Foreldrebyrå Finansdepartementet
Nettsted www .irs .gov

The Internal Revenue Service ( IRS ) er inntektene tjenesten av USAs føderale myndigheter , som er ansvarlig for å samle inn skatter og administrere Internal Revenue Code , hoveddelen av den føderale lovfestet skatterett. Det er en del av finansdepartementet og ledes av kommissæren for inntektsskatt , som utnevnes til en femårsperiode av presidenten i USA. IRSs plikter inkluderer å gi skattehjelp til skattebetalere; forfølge og løse tilfeller av feilaktige eller uredelige skatteopplysninger; og overvåke ulike fordeler programmer, inkludert Affordable Care Act .

IRS -bygningen i Washington DC
IRS plasseringsskilt på Constitution Avenue, Washington, DC

IRS stammer fra Commissioner of Internal Revenue , et føderalt kontor opprettet i 1862 for å vurdere landets første inntektsskatt for å finansiere den amerikanske borgerkrigen . Det midlertidige tiltaket ga over en femtedel av Unionens krigsutgifter før det fikk lov til å utløpe et tiår senere. I 1913 ble den sekstende endringen av den amerikanske grunnloven ratifisert som ga kongressen fullmakt til å pålegge skatt på inntekt, og Bureau of Internal Revenue ble opprettet. I 1953 ble byrået omdøpt til Internal Revenue Service, og i de påfølgende tiårene gjennomgikk det mange reformer og omorganiseringer, mest betydelig på 1990 -tallet.

Siden etableringen har IRS vært ansvarlig for å samle inn mesteparten av inntektene som trengs for å finansiere den føderale regjeringen, om enn mens den står overfor periodisk kontrovers og motstand om dens metoder, konstitusjonalitet og prinsippet om beskatning generelt. De siste årene har byrået slitt med budsjettkutt og redusert moral. Fra 2018 opplevde det en reduksjon på 15 prosent i arbeidsstyrken, inkludert en nedgang på mer enn 25 prosent av håndhevingspersonalet. Likevel, i løpet av regnskapsåret 2017, behandlet byrået mer enn 245 millioner selvangivelser.

Historie

Amerikansk borgerkrig (1861–65)

I juli 1862, under den amerikanske borgerkrigen , vedtok president Abraham Lincoln og kongressen Revenue Act fra 1862 , og opprettet kontoret som kommissær for inntektsskatter og vedtok en midlertidig inntektsskatt for å betale krigsutgifter.

Inntektsloven fra 1862 ble vedtatt som en nødsituasjon og midlertidig krigstid. Den kopierte et relativt nytt britisk system for inntektsbeskatning, i stedet for handel og eiendomsbeskatning. Den første inntektsskatten ble vedtatt i 1862:

  • Den opprinnelige prisen var 3% på inntekt over $ 800, noe som fritok de fleste lønnsmottakere.
  • I 1862 var prisen 3% på inntekten mellom $ 600 og $ 10 000, og 5% på inntekt over $ 10 000.

På slutten av krigen hadde 10% av unionshusholdningene betalt en eller annen form for inntektsskatt, og unionen økte 21% av sine krigsinntekter gjennom inntektsskatt.

Etter borgerkrig, gjenoppbygging og populær skattereform (1866–1913)

Etter borgerkrigen krevde gjenoppbygging , jernbaner og transformering av nord- og sørkrigsmaskinene mot fredstid offentlig finansiering. I 1872, syv år etter krigen, lot lovgiverne imidlertid den midlertidige inntektsskatten fra borgerkrigen utløpe.

Inntektsskatt utviklet seg, men i 1894 erklærte Høyesterett inntektsskatten fra 1894 forfatningsstridig i Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co. , en avgjørelse som motsier Hylton mot USA . Den føderale regjeringen kjempet for å skaffe penger.

I 1906, med valget av president Theodore Roosevelt , og senere hans etterfølger William Howard Taft , så USA en populistisk bevegelse for skattereformer. Denne bevegelsen kulminerte under daværende kandidat Woodrow Wilsons valg i 1912 og i februar 1913, ratifiseringen av det sekstende endringsforslaget til USAs grunnlov :

Kongressen skal ha makt til å legge og samle inn skatt på inntekter, uansett hvilken kilde de kommer fra, uten fordeling mellom flere stater, og uten hensyn til folketelling eller oppregning.

Dette ga kongressen den spesifikke makten til å pålegge inntektsskatt uten hensyn til fordeling mellom statene etter befolkning. I februar 1913 hadde 36 stater ratifisert endringen i grunnloven. Det ble ytterligere ratifisert av ytterligere seks stater innen mars. Av de 48 statene på den tiden ratifiserte 42 den. Connecticut, Rhode Island og Utah avviste endringen; Pennsylvania, Virginia og Florida tok ikke opp saken.

Post 16. endring (1913 - nåtid)

Selv om grunnlovsendringen for å tillate forbundsregjeringen å kreve inntektsskatt ble foreslått av president Taft i 1909, ble den 16. endringen ikke ratifisert før i 1913, like før starten av første verdenskrig . I 1913 ble den første utgaven av 1040 -skjemaet introdusert. En kopi av det aller første IRS 1040 -skjemaet finnes på IRSs nettsted som viser at bare de med en årlig inntekt på minst $ 3000 (tilsvarer $ 78.600 i 2020) ble instruert om å sende inn selvangivelsen.

I det første året etter ratifisering av det 16. endringen ble det ikke innkrevd noen skatter. I stedet fyllte skattebetalerne ganske enkelt ut skjemaet og IRS sjekket skjemaet for nøyaktighet. Skatteetatenes arbeidsmengde hoppet ti ganger og utløste en massiv restrukturering. Profesjonelle skatteoppkrevere begynte å erstatte et system med "beskyttere" avtaler. IRS doblet staben, men behandlet fortsatt 1917 -returer i 1919.

Inntektsskatt skaffet mye av pengene som kreves for å finansiere krigsinnsatsen; i 1918 fastsatte en ny inntektslov en toppskatt på 77%.

Folk innleverte skatteskjemaer i 1920.

I 1919 fikk IRS i oppgave å håndheve lover knyttet til forbud mot salg og produksjon av alkohol ; dette ble overført til jurisdiksjonen til Justisdepartementet i 1930. Etter opphevelsen i 1933 gjenopptok IRS innkreving av skatter på alkohol. Alkohol- , tobakk- og skytevåpenaktivitetene til byrået ble skilt fra Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives i 1972.

En ny skattelov ble vedtatt i 1942 da USA gikk inn i andre verdenskrig . Denne loven inkluderte et spesielt krigstillegg. Antall amerikanske borgere som betalte inntektsskatt økte fra omtrent fire millioner i 1939 til mer enn førti-to millioner innen 1945.

I 1952, etter en rekke politisk skadelige hendelser med skatteunndragelse og bestikkelser blant sine egne ansatte, ble Bureau of Internal Revenue organisert på nytt etter en plan som ble lagt frem av president Truman , med godkjenning av kongressen. Omorganiseringen desentraliserte mange funksjoner til nye distriktskontorer som erstattet samlerkontorene. Siviltjenestedirektører ble utnevnt til å erstatte de politisk utnevnte samlerne til Bureau of Internal Revenue. Ikke lenge etter ble byrået omdøpt til Internal Revenue Service.

I 1954 ble innleveringsfristen flyttet fra 15. mars til 15. april.

Den Tax Reform Act of 1969 skapte Alternative Minimum Tax .

I 1986 var begrenset elektronisk innlevering av selvangivelser mulig.

The Internal Revenue Service Omstilling og Reform Act of 1998 ( "RRA 98") endret organisasjonen fra geografisk orientert til en organisasjon basert på fire divisjoner. Den la til "10 dødssynder" som krever umiddelbar oppsigelse av IRS -ansatte som er funnet å ha begått visse feil.

Håndhevelsesaktiviteter gikk ned. IRS Oversight Board bemerket at nedgangen i håndhevelsesaktiviteter har "reist [red] spørsmål om skattemessig overholdelse og rettferdighet overfor de aller fleste innbyggere som betaler alle sine skatter". I juni 2012 anbefalte IRS Oversight Board til Treasury et budsjett for regnskapsåret 2014 på 13,074  milliarder dollar for Internal Revenue Service.

20. desember 2017 vedtok kongressen Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 . Det ble signert i lov av president Trump 22. desember 2017.

I regnskapsåret 2017 hadde IRS 76 832 ansatte som utførte arbeidet, en nedgang på 14,9 prosent fra 2012.

Presidents selvangivelse (1973)

Fra 1950- til 1970 -årene begynte IRS å bruke teknologi som mikrofilm for å føre og organisere poster. Tilgang til denne informasjonen viste seg å være kontroversiell da president Richard Nixons selvangivelser ble lekket ut til publikum. Hans skatterådgiver, Edward L. Morgan, ble den fjerde politimannen som ble siktet for en forbrytelse under Watergate .

John Requard, Jr., anklaget for å ha lekket Nixon selvangivelsen, samlet inn kriminelle skatter i slummen i Washington. Med hans ord: "Vi gikk etter mennesker for nikkel og krone, mange av dem fattige og i mange tilfeller analfabeter som ikke visste hvordan de skulle håndtere et statlig organ." Requard innrømmet at han så returene, men nektet for at han lekket dem.

Reporter Jack White fra The Providence Journal vant Pulitzer -prisen for å ha rapportert om Nixons selvangivelser. Nixon, med en lønn på 200 000 dollar, betalte 792,81 dollar i føderal inntektsskatt i 1970 og 878,03 dollar i 1971, med fradrag på 571 000 dollar for å donere "visepresidentpapirer". Dette var en av grunnene til hans berømte uttalelse: "Vel, jeg er ikke en skurk. Jeg har tjent alt jeg har."

Denne lekkasjen var så kontroversiell at de fleste senere amerikanske presidenter ga ut selvangivelsen (men noen ganger bare delvis). Disse oppgavene finner du online på Tax History Project.

Datamaskinisering (1959 - i dag)

Ved slutten av andre verdenskrig håndterte IRS seksti millioner selvangivelser hvert år ved å bruke en kombinasjon av mekaniske kalkulatorer, regnskapsmaskiner og blyant- og papirskjemaer. I 1948 slag kort utstyr ble brukt. Den første prøveversjonen av et datasystem for inntektsskattebehandling var i 1955, da en IBM 650 installert i Kansas City behandlet 1,1 millioner returer. IRS ble autorisert til å fortsette med databehandling i 1959, og kjøpte IBM 1401 og IBM 7070 systemer for lokale og regionale databehandlingssentre. The Social Security-nummer ble brukt for skattyter identifikasjons starter i 1965. Ved 1967 ble alle returer behandlet av datamaskinen og hullkort data ble faset ut.

Informasjonsbehandling i IRS -systemene på slutten av 1960 -tallet var i batchmodus; mikrofilmoppføringer ble oppdatert ukentlig og distribuert til regionale sentre for håndtering av skatteforespørsler. Et prosjekt for å implementere et interaktivt system i sanntid, "Tax Administration System", ble lansert, som skulle tilby tusenvis av lokale interaktive terminaler ved IRS -kontorer. Imidlertid utarbeidet Regnskapskontoret en kritisk rapport om mangelen på beskyttelse av personvernet i TAS, og prosjektet ble forlatt i 1978.

I 1995 begynte IRS å bruke det offentlige Internett for elektronisk arkivering. Siden introduksjonen av e-arkivering, har selvstendige skattetjenester på nett blomstret opp, noe som øker arbeidet til skattekontor, som noen ganger ble erstattet.

I 2003 inngikk IRS en avtale med skatteprogramvareleverandører: IRS ville ikke utvikle elektronisk arkiveringsprogramvare, og til gjengjeld ville programvareleverandører tilby gratis e-arkivering til de fleste amerikanere. I 2009 kvalifiserte 70% av filerne gratis elektronisk innlevering av føderale returer.

I følge en rapport fra en inspektørgeneral som ble utgitt i november 2013, blir identitetstyveri i USA beskyldt for  uredelige skatterefusjon i 2012 på 4 milliarder dollar fra skattemyndighetene. Det ble fremmet uredelige påstander med bruk av stjålne skattebetalers identifikasjon og personnummer, med returer sendt til adresser både i USA og internasjonalt. Etter at funnene ble offentliggjort, uttalte IRS at de løste de fleste identitetstyverisaker i 2013 innen 120 dager, mens gjennomsnittlig tid for å løse saker fra skatteperioden 2011/2012 var 312 dager.

I september 2014 uttrykte IRS -kommissær John Koskinen bekymring for organisasjonens evne til å håndtere Obamacare og administrere premieskattfradrag som hjelper folk med å betale for helseplaner fra helselovens forsikringssentraler. Det vil også håndheve lovens individuelle mandat , som krever at de fleste amerikanere har helseforsikring. I januar 2015 mottok Fox News en e -post som spådde en rotete skattesesong på flere fronter. E -posten ble sendt av IRS -kommissær Koskinen til arbeidere. Koskinen spådde at skattemyndighetene ville legge ned driften i to dager senere i år, noe som ville resultere i ubetalte frister for ansatte og kutt i tjenesten for skattebetalerne . Koskinen sa også at forsinkelser i IT -investeringer på mer enn 200  millioner dollar kan forsinke nye skattebetalers beskyttelse mot identitetstyveri . Også i januar 2015 kalte redaksjonen for The New York Times IRS-budsjettet kutt i penny-wise-and-pound-foolish, hvor seks for hver dollar med kutt i budsjettet gikk tapt seks i skatteinntekter.

Historien om IRS -navnet

IRS og Department of Treasury segler på talerstolen

Allerede i 1918 begynte Bureau of Internal Revenue å bruke navnet "Internal Revenue Service" på minst ett skatteskjema. I 1953 ble navneendringen til "Internal Revenue Service" formalisert i Treasury Decision 6038.

Nåværende organisasjon

På 1980 -tallet ble det en omorganisering av IRS. En topartskommisjon ble opprettet med flere mandater, blant dem for å øke kundeservicen og forbedre samlingene. Kongressen vedtok senere loven om omstrukturering og reform av Internal Revenue Service fra 1998 .

På grunn av denne loven fungerer IRS nå under fire store operasjonelle divisjoner: Large Business and International (LB&I), Small Business/Self-Employed (SB/SE), Lønn og investeringer (W&I) og Skattefrie og statlige enheter (TE) /GE). Fra og med 1. oktober 2010 ble navnet på divisjonen for store og mellomstore virksomheter endret til divisjonen for store virksomheter og internasjonale (LB&I). Selv om det er noen bevis på at kundeservicen har blitt bedre, var tapte skatteinntekter i 2001 på over 323  milliarder dollar.

IRS har hovedkontor i Washington, DC , og driver det meste av dataprogrammeringen i Maryland. Det driver for tiden fem innsendingsbehandlingssentre som behandler returer sendt via post og returer arkivert elektronisk via E-fil. Ulike typer retur blir behandlet på de forskjellige sentrene, mens noen sentre behandler individuelle returer og andre behandler forretningsretur.

Opprinnelig var det ti innsendingsbehandlingssentre over hele landet. I begynnelsen av 2000 -årene stengte IRS fem sentre: Andover, MA; Holtsville, NY; Philadelphia, PA; Atlanta, GA; og Memphis, TN. Dette etterlater for tiden fem sentre som behandler returer: Austin, TX; Covington, KY; Fresno, CA; Kansas City, MO; og Ogden, UT. I oktober 2016 kunngjorde IRS at ytterligere tre sentre stenger over en seksårsperiode: Covington, KY i 2019; Fresno, CA i 2021; og Austin, TX i 2024. Dette vil forlate Kansas City, MO og Ogden, UT som de to siste sentralbehandlingssentralene etter 2024.

IRS driver også tre datasentre rundt om i landet (i Detroit, Michigan; Martinsburg, West Virginia; og Memphis, Tennessee).

kommisjonær

Den nåværende IRS -kommisjonæren er Charles P. Rettig fra California. Det har vært 48 tidligere kommisjonærer for Internal Revenue og 28 fungerende kommissærer siden byråets opprettelse i 1862.

Fra 22. mai 2013 til 23. desember 2013 var senior tjenestemann ved Office of Management and Budget Daniel Werfel fungerende kommissær for inntektsskatt. Werfel, som gikk på lovskolen ved University of North Carolina og oppnådde en mastergrad fra Duke University , forberedte regjeringen på en potensiell nedleggelse i 2011 ved å bestemme hvilke tjenester som ville bestå.

Ingen IRS -kommissær har tjenestegjort mer enn fem år og en måned siden Guy Helvering, som tjenestegjorde 10 år til 1943. Den siste kommissæren som tjenestegjorde lengst, var Doug Shulman, som ble utnevnt av president George W. Bush og tjenestegjorde i fem år .

Visekommissærer

Kommissæren for inntektsskatt bistås av to visekommissærer.

Visekommissæren for driftsstøtte rapporterer direkte til kommissæren og fører tilsyn med skattemyndighetens integrerte støttefunksjoner, noe som letter effektivitet i skala og bedre forretningspraksis. Visekommissæren for driftsstøtte gir ledende ledelse for kundeservice, behandling, skattelovgivning og økonomistyringsoperasjoner, og er ansvarlig for tilsyn med IRS -operasjoner og for å gi ledende ledelse om retningslinjer, programmer og aktiviteter. Nestlederen bistår og opptrer på vegne av IRS -kommissæren med å lede, koordinere og kontrollere politikkene, programmene og aktivitetene til IRS; i å etablere skatteforvaltningspolitikk, og utvikle strategiske spørsmål og mål for IRS strategisk ledelse.

Visekommissæren for tjenester og håndhevelse rapporterer direkte til kommissæren og fører tilsyn med de fire primære driftsavdelingene som er ansvarlige for de store kundesegmentene og andre skattebetalersfunksjoner. Visekommissæren for tjenester og håndhevelse fungerer som IRS -kommissærens viktigste assistent som opptrer på vegne av kommissæren for å etablere og håndheve skatteforvaltningspolitikken og opprettholde IRS 'oppdrag om å tilby Amerikas skattebetalere service av høy kvalitet ved å hjelpe dem å forstå og oppfylle skatteforpliktelsene.

Kontoret til skattyteradvokaten

Den kontor skattyter Advocate , også kalt skattyter Advocate tjenesten, er et uavhengig kontor innen skattemyndighetene ansvar for å bistå skattytere i å løse sine problemer med skattemyndighetene og identifisere systemiske problemene som eksisterer innenfor skattemyndighetene. Den nåværende lederen for organisasjonen, kjent som United States Taxpayer Advocate , er Erin M. Collins.

Uavhengig klageinstans

Det uavhengige klagekontoret er en uavhengig organisasjon i IRS som hjelper skattebetalere med å løse sine skattetvister gjennom en uformell, administrativ prosess. Dens oppgave er å løse skattekontroverser rettferdig og upartisk, uten rettstvister. Oppklaring av en sak i klager "kan ta alt fra 90 dager til et år". Den nåværende sjefen er Donna C. Hansberry.

Office of Professional Responsibility (OPR)

OPR undersøker mistenkt mislighold fra advokater, CPAs og registrerte agenter ("skatteutøvere") som involverer praksis for skattemyndighetene og har makt til å ilegge forskjellige straffer. OPR kan også iverksette tiltak mot skatteutøvere for domfellelse for en forbrytelse eller unnlatelse av å sende inn sine egne selvangivelser. Ifølge tidligere OPR-direktør Karen Hawkins, "har fokuset vært på roadkill  -de enkle sakene om skatteutøvere som ikke er filers." Den nåværende fungerende direktøren er Elizabeth Kastenberg.

Kriminaletterforskning (CI)

Internal Revenue Service, Criminal Investigation ( IRS-CI ) er ansvarlig for å etterforske potensielle kriminelle brudd på US Internal Revenue Code og relaterte økonomiske forbrytelser, for eksempel hvitvasking av penger, valutakrenkelser, skatterelatert identitetstyveri og terrorfinansiering som påvirker negativt skatteetaten. Denne divisjonen ledes av sjefen, kriminaletterforskning utnevnt av IRS -kommissæren .

Programmer

Frivillig inntektsskattehjelp (VITA) og skatterådgivning for eldre (TCE) er frivillige programmer som IRS driver for å utdanne frivillige og gi skattehjelp og rådgivning til skattebetalere. Frivillige kan studere e-kursmateriell, ta tester og øve på å bruke programvare for skatteforberedelse. Link & Learn Taxes (søkbart etter søkeord på IRS-nettstedet), er den gratis e-læringsdelen av VITA/TCE-programmet for opplæring av frivillige.

Struktur

  • Kommissær for Internal Revenue
      • Visekommissær for tjenester og håndhevelse
        • Assisterende visekommissær for tjenester og håndhevelse
        • Large Business and International Division  - administrerer skattelover for virksomheter med eiendeler over 10  millioner dollar
        • Small Business/Self-Employed Division  -administrerer skattelover for små bedrifter og selvstendig næringsdrivende skattebetalere
          • Innkreving - samler inn misligholdte skatter og sikrer innlevering av misligholdt selvangivelse
          • Undersøkelse - gjennomgår retur for å sikre at skattebetalerne har overholdt skatteforpliktelsene
          • Operations Support - sentraliserte støttetjenester
        • Lønns- og investeringsavdelingen  - administrerer skattelovgivningen for individuelle lønnstakere
          • Kundehjelp, forhold og utdanning - bistå skattebetalere med å oppfylle sitt skatteansvar
          • Return Integrity and Compliance Services - oppdager og forhindrer feil refusjon
          • Kundekontotjenester - behandling av skattebetaleroppgavene
          • Operations Support - intern ledelse og støttetjenester
        • Avgiftsfrie og offentlige enheter  - administrerer skattelover for statlige og skattefrie enheter
          • Offentlige enheter/aksjetjenester - administrerer, leder og utfører landsdekkende aktiviteter for offentlige enheter, samt gir divisjonsoperativ støtte
          • Ansattes planer. - administrerer pensjonsplanlover
          • Unntatte organisasjoner - fastslå skattefritatt status for organisasjoner og regulere den gjennom undersøkelse og etterlevelse
        • Criminal Investigation Division  - etterforsker kriminelle brudd på skattelover og andre relaterte økonomiske forbrytelser
          • International Operations - utfører internasjonale undersøkelser av økonomiske forbrytelser og gir spesialagenter knyttet til strategiske internasjonale steder
          • Drift, politikk og støtte - planlegger, utvikler, leder og implementerer kriminelle etterforskninger gjennom regionale feltkontorer
          • Refusjon og cyberkriminalitet - identifisering av kriminelle skatteordninger og gjennomføring av cyberkriminalitetsundersøkelser
          • Strategi - interne støttetjenester
          • Technology Operations and Investigative Services - ledelse av informasjonsteknologi
        • Kontor for online tjenester
        • Returforberedende kontor
        • Kontor for profesjonelt ansvar
        • Varslerkontor
      • Visekommissær for driftsstøtte
        • Assisterende visekommissær for driftsstøtte
        • Sjef, fasilitetsforvaltning og sikkerhetstjenester
        • Informasjonssjef
        • Sjef for personvern
        • Innkjøpssjef
        • Økonomisjef
        • IRS Human Capital Officer
        • Chief Risk Officer
        • Sjef for mangfold
        • Sjef for forskning og analyse
      • Arbeidsleder
      • Sjef, kommunikasjon og kontakt
      • Nasjonal skattyteradvokat
      • Hovedrådgiver
      • Sjef, IRS Independent Office of Appeals

Skatteinnkrevingsstatistikk

Samlinger før refusjon etter avkastningstype, regnskapsår 2010

  Individuell inntektsskatt (49,9%)
  Ansettelsesskatter (35,3%)
  Selskapsskatt (11,9%)
  Avgifter (2,0%)
  Eiendomsskatt (0,7%)
  Annet (0,2%)

Sammendrag av samlinger før refusjon etter type retur, regnskapsår 2010:

Type retur Antall returer Brutto samlinger
til nærmeste million amerikanske dollar
Individuell inntektsskatt 141 166 805 1 163 688
Ansettelsesavgifter 29 493 234 824,188
Selskapsskatt 2.355.803 277 937
Avgifter 836.793 47.190
Gaveavgift 286.522 2.820
Eiendomsskatt 28.780 16 931
Total 174.405.682 2.332.754
New York Citys feltkontor for IRS.

For regnskapsåret 2009 bevilget den amerikanske kongressen utgifter på omtrent 12,624  milliarder dollar til "skjønnsmessig budsjettmyndighet" for å drive finansdepartementet, hvorav 11,522  milliarder dollar ble bevilget IRS. Det anslåtte estimatet av budsjettet for skattemyndighetene for regnskapsåret 2011 var 12.633  milliarder dollar. I kontrast, i løpet av regnskapsåret (FY) 2006, innkasserte IRS mer enn $ 2,2  billioner i skatt (fratrukket refusjon), hvorav 44 prosent kan tilskrives den individuelle inntektsskatten. Dette skyldes delvis arten av den individuelle inntektsskattekategorien, som inneholder skatter innkrevd fra arbeiderklassen, småbedrifter, selvstendig næringsdrivende og gevinster. De 5 beste inntektsgiverne betaler 38,284% av den føderale skatten.

Fra 2007 anslår byrået at USAs statskasse skylder 354  milliarder dollar mer enn beløpet IRS samler inn. Dette er kjent som skattegapet.

Brutto skattegap er mengden sann skatteplikt som ikke betales frivillig og rettidig. For årene 2008-2010 var det estimerte brutto skattegapet 458  milliarder dollar. Netto skattegap er brutto skattegap fratrukket skatt som senere vil bli innkrevd, enten betalt frivillig eller som et resultat av IRS administrative og håndhevelsesaktiviteter; det er andelen av brutto skattegap som ikke vil bli betalt. Det anslås at 52  milliarder dollar av bruttoskattegapet til slutt ble samlet inn, noe som resulterte i et netto skattegap på 406  milliarder dollar.

I 2011 ble det levert 234 millioner selvangivelser, slik at IRS kunne samle inn 2,4  billioner dollar, hvorav 384  milliarder dollar ble tilskrevet feil eller svindel .

Outsourcing av inkasso og skattehjelp

I september 2006 begynte IRS å outsource inkassoen av skattebetalernes gjeld til private inkassobyråer. Motstanderne av denne endringen bemerker at IRS vil overlevere personlig informasjon til disse inkassobyråene, som får betalt mellom 29% og 39% av innsamlet beløp. Motstanderne er også bekymret for at byråene blir betalt for innsamlede prosent, fordi det vil oppmuntre samlerne til å bruke pressetaktikk for å samle inn maksbeløpet. IRS -talsmann Terry Lemons reagerer på disse kritikerne og sier at det nye systemet "er et solid, balansert program som respekterer skattebetalernes rettigheter og skattebetalernes personvern". Andre statlige og lokale byråer bruker også private innsamlingsbyråer.

I mars 2009 kunngjorde IRS at den ikke lenger ville outsource inkassoen av skattebetalernes gjeld til private inkassobyråer. IRS bestemte seg for ikke å fornye kontrakter til private inkassobyråer, og begynte et ansettelsesprogram på sine telefonsamtaler og behandlingssentre over hele landet for å få mer personell til å behandle inkasso internt fra skattebetalerne. I oktober 2009 har IRS sluttet å bruke private inkassobyråer.

I september 2009, etter at undercover-eksponeringsvideoer av tvilsomme aktiviteter av ansatte i en av skattemyndighetens frivillige skattehjelpsorganisasjoner ble offentliggjort, fjernet IRS ACORN fra sitt frivillige skattehjelpsprogram .

Administrative funksjoner

IRS -bevilgninger, 2000–2019
  Nominelle bevilgninger
  Justert for inflasjon

IRS publiserer skatteskjemaer som skattebetalerne må velge mellom og bruke til å beregne og rapportere sine føderale skatteforpliktelser. IRS publiserer også en rekke skjemaer for sine egne interne operasjoner, for eksempel skjema 3471 og 4228 (som brukes under den første behandlingen av inntektsskattemeldinger).

I tillegg til innsamling av inntekter og forfølge skatte cheaters, utsteder skattemyndighetene administrative avgjørelser som inntekts kjennelser og private brev kjennelser . I tillegg publiserer tjenesten Internal Revenue Bulletin som inneholder de forskjellige IRS -uttalelsene. Kontrollmyndigheten for forskrifter og inntektsavgjørelser lar skattebetalerne stole på dem. En brevavgjørelse er bra for skattebetaleren som den er gitt til, og gir en forklaring på tjenestens holdning til et bestemt skattespørsmål. I tillegg åpner en brevavgjørelse som en skattebetaler med rimelighet kan stole på, frafall av straffer for underbetaling av skatt.

Som tilfellet er med alle administrative uttalelser, skatterbetalere noen ganger rettssaker gyldigheten av uttalelsene, og domstoler bestemmer noen ganger at en bestemt regel er ugyldig når byrået har overskredet sitt bevilgning av myndighet. IRS utsteder også formelle uttalelser kalt Revenue Procedures, som blant annet forteller skattebetalerne hvordan de skal korrigere tidligere skattefeil. Skattemyndighetens egen interne driftshåndbok er Internal Revenue Manual , som beskriver de geistlige prosedyrene for behandling og revisjon av selvangivelser i uutholdelige detaljer. For eksempel inneholder Internal Revenue Manual en spesiell prosedyre for behandling av selvangivelsen til USAs president og visepresident .

Mer formell regelverk for å gi tjenestens tolkning av en vedtekt, eller når vedtekten selv bestemmer at statssekretæren skal gi, gjennomgår IRS den formelle reguleringsprosessen med en melding om foreslått regelverk (NPRM) publisert i føderalt register som kunngjør det foreslåtte forskrift, datoen for personlig høring og prosessen for interesserte parter for å få sine synspunkter hørt enten personlig under høringen i Washington, DC eller via post. Etter den lovbestemte perioden som er gitt i forvaltningsloven, bestemmer tjenesten de endelige forskriftene "som de er", eller som gjenspeiler endringer, eller noen ganger trekker de foreslåtte forskriftene tilbake. Vanligvis kan skattebetalerne stole på foreslåtte forskrifter til de siste forskriftene trer i kraft. For eksempel stoler personalet på personalet på de foreslåtte forskriftene fra 4. oktober 2005 (sitat 70 FR 57930-57984) for seksjon 409A om utsatt kompensasjon (de såkalte Enron- reglene om utsatt kompensasjon for å legge tenner til de gamle reglene) fordi regelverket er ikke ferdigstilt.

IRS hadde tilsyn med programmene Homebuyer Credit og First Time Homebuyer Credit som ble innført av den føderale regjeringen fra 2008-2010. Disse programmene ga amerikanske borgere penger til kjøp av boliger, uavhengig av inntektsskatt.

Fagforening

De fleste ikke-tilsynsførende ansatte ved IRS er representert av en fagforening. Den eksklusive fagforeningen ved IRS er National Treasury Employee Union (NTEU). Ansatte er ikke pålagt å melde seg inn i fagforeningen eller betale kontingent. IRS og NTEU har en nasjonal tariffavtale .

Ved å forfølge administrative rettsmidler mot IRS for visse urettferdige eller ulovlige personalhandlinger, kan føderal lov en IRS -ansatt velge bare ett av de tre forumene nedenfor:

Ansatte er også pålagt å rapportere visse mislighold til TIGTA . Føderal lov forbyr gjengjeldelse eller gjengjeldelse av en ansatt som rapporterer feil.

Kontroverser

IRS har blitt beskyldt for krenkende oppførsel ved flere anledninger. Det ble avgitt vitnesbyrd for en underutvalg i Senatet som fokuserte på tilfeller av altfor aggressiv innsamlingstaktikk fra IRS for å vurdere behovet for lovgivning for å gi skattebetalerne større beskyttelse i tvister med byrået.

Kongressen vedtok Taxpayer Bill of Rights III 22. juli 1998, som flyttet bevisbyrden fra skattyteren til IRS i visse begrensede situasjoner. IRS beholder den juridiske myndigheten til å håndheve panterett og beslaglegge eiendeler uten å få dom i retten.

I 2002 anklaget skattemyndighetene James og Pamela Moran, samt flere andre, for konspirasjon, innlevering av falske selvangivelser og postfusk som en del av Anderson Ark -investeringsordningen. Moranerne ble til slutt frikjent, og advokaten deres uttalte at regjeringen burde ha innsett at paret bare ble lurt av de som driver ordningen.

I 2004 ble lovlisensene til to tidligere IRS -advokater suspendert etter at en føderal domstol bestemte at de svindlet domstolene slik at IRS kunne vinne et beløp i skattelivssaker.

I 2013 ble Internal Revenue Service involvert i en politisk skandale der det ble oppdaget at byrået utsatte konservative eller konservativt klingende grupper som begjærte skattefri status for ekstra granskning.

September 2014, 16 måneder etter at skandalen først brøt ut, ga et senatkomité ut en rapport som bekreftet at Internal Revenue Service brukte upassende kriterier for å målrette Tea Party -grupper, men fant ingen bevis på politisk skjevhet. Lederen for Senatets faste underutvalg for undersøkelser bekreftet at selv om handlingene var "upassende, påtrengende og belastende", har demokratene ofte opplevd lignende behandling. Republikanerne bemerket at 83% av gruppene som ble holdt oppe av skattemyndighetene var høyrestående; og underutvalgets minoritetspersonell, som ikke ble med i majoritetsrapporten, sendte en avvikende rapport med tittelen "IRS Targeting Tea Party Groups".

Den 25. mai 2015 kunngjorde byrået at kriminelle i flere måneder hadde fått tilgang til privat skatteinformasjon fra mer enn 100 000 skattebetalere og stjålet om lag 50  millioner dollar i uredelig retur. Ved å oppgi personnummer og annen informasjon innhentet fra tidligere datakriminalitet, kunne de kriminelle bruke skattemyndighetens online "Get Transcript" -funksjon for å få skattemyndighetene til å gi dem selvangivelsen og annen privat informasjon fra amerikanske skattemyndigheter. 17. august 2015 avslørte IRS at bruddet hadde kompromittert ytterligere 220 000 skattebetalerrekorder. 27. februar 2016 offentliggjorde IRS at mer enn 700 000 personnummer og annen sensitiv informasjon var stjålet.

Internal Revenue Service har vært gjenstand for hyppig kritikk av mange folkevalgte og kandidater til politiske verv, inkludert noen som har ringt for å avskaffe IRS. Blant dem var Ted Cruz , Rand Paul , Ben Carson , Mike Huckabee og Richard Lugar . I 1998 introduserte en republikansk kongressmedlem et lovforslag om å oppheve Internal Revenue Code innen 2002. I 2016 ba The Republican Study Committee , som teller over to tredjedeler av Representantenes hus republikanere som sine medlemmer, om "fullstendig eliminering av IRS ", og den republikanske representanten Rob Woodall fra Georgia har innført et lovforslag hvert år siden han gikk inn i kongressen i 2011 for å eliminere inntektsskatt og avskaffe IRS.

IRS har blitt kritisert for sin avhengighet av eldre programvare . Systemer som Individual Master File er mer enn 50 år gamle og har blitt identifisert av Government Accountability Office som "overfor betydelige risikoer på grunn av deres avhengighet av eldre programmeringsspråk, utdatert maskinvare og mangel på menneskelige ressurser med kritiske ferdigheter".

Se også

Referanser

Videre lesning

Eksterne linker