Beskatning i Australia - Taxation in Australia
| Del av en serie om |
| Skatt |
|---|
 |
| Et aspekt av finanspolitikken |
.png)
Inntektsskatt er den mest betydningsfulle skatteformen i Australia, og samles inn av den føderale regjeringen gjennom Australian Taxation Office . Australsk GST -inntekt blir samlet inn av den føderale regjeringen, og deretter betalt til statene under en fordelingsformel bestemt av Commonwealth Grants Commission .
Australia har en relativt lav skattebyrde sammenlignet med andre velstående, utviklede nasjoner, på 27,8% av BNP i 2018.
Historie
Da den første guvernøren, guvernør Phillip , ankom New South Wales i 1788, hadde han en kongelig instruksjon som ga ham makt til å pålegge beskatning hvis kolonien trengte det. De første skattene i Australia ble hevet for å betale for fullføringen av Sydneys første fengsel og sørge for foreldreløse i kolonien. Importtoll ble satt på brennevin, vin og øl og senere på luksusvarer.
Etter 1824 skaffet regjeringen i New South Wales ekstra inntekter fra toll og avgifter. Dette var de viktigste inntektskildene for kolonien gjennom 1800 -tallet. Skatter ble hevet på brennevin, øl, tobakk, sigarer og sigaretter. Disse skattene ville variere mellom hver av de australske koloniene, og denne tilstanden forble på plass etter at koloniene oppnådde statskap .
Thomas de la Condamine ble utnevnt til den første innkassereren av inntektene 7. april 1827 med det faktiske kontoret til innkassereren for inntektene som ble opprettet 1. mai 1827 av guvernør Ralph Darling . Da utnevnelsen av de la Condamine ikke ble bekreftet av utenriksministeren for krig og koloniene William Huskisson , falt pliktene til James Busby som hadde stillingen til desember 1835 da stillingen ble besatt av William McPhereson. Innkassereren innkrev alle inntekter, for eksempel penger mottatt fra salg eller utleie av tomter bortsett fra toll og rettsgebyrer. Internal Revenue Office ble opphevet 4. januar 1837, og virksomheten ble kolonialkassererens ansvar.
Koloniale regjeringer samlet også inn penger fra testamentgebyrer og stempelavgifter, som er en skatt som pålegges visse typer dokumenter. I 1880 innførte kolonien Tasmania en skatt på inntjening mottatt fra overskudd fra offentlige selskaper.
Inntektsskatt ble innført på slutten av 1800 -tallet i noen få av koloniene før føderasjonen. I 1884 ble det innført en generell skatt på inntekt i Sør -Australia, og i 1895 ble det innført inntektsskatt i New South Wales med en rate på seks pence i pundet, eller 2,5%. Føderal inntektsskatt ble først introdusert i 1915, for å bidra til å finansiere Australias krigsinnsats i første verdenskrig . Mellom 1915 og 1942 ble inntektsskatt belastet både på statlig og føderalt nivå.
Skatteadministrasjonsloven 1953 ble godkjent 4. mars 1953.
I 1972, regjeringen i William McMahon oppnevnte NSW Høyesterett dommer Kenneth Asprey å gjennomføre en full og bred gjennomgang av skattesystemet. Selv om den var kontroversiell da den ble fullført for Whitlam -regjeringen i 1975, har Asprey -rapporten om skattlegging fungert "som en guide og inspirasjon for regjeringer og deres rådgivere i de følgende 25 årene." De viktigste anbefalingene i rapporten er alle implementert og er i dag en del av Commonwealth -beskatningen i Australia.
20. september 1985, salgsgevinster skatt ble innført. Den GST erstattet den eldre engrossalg skatt i 2000. I juli 2001, Financial Institutions Duty ble avskaffet. Mellom 2002 og 2005 ble avdragsskatt for bankkontoer opphevet.
Den 1. juli 2012 føderale regjeringen innførte en kvotepris , krever store emittere av karbondioksid til å kjøpe tillatelser, regjeringen også innført en Minerals grunnrenteskatt, opprinnelig kalt en ressurs 'super fortjeneste' skatt i Henry Avgiftsrapport. Inntektene fra karbonpriseregimet ble brukt til å redusere inntektsskatten ved å øke skattefri terskelen og øke pensjoner og velferdsbetalinger, samt innføre kompensasjon for noen berørte næringer. Karbonavgiften og tilhørende ressurser Leieavgift ble opphevet i 2014.
Regjeringen har brakt tilbake en plikt på finansinstitusjoner i form av en "stor bankavgift" på de fem største bankene i Australia.
I 2021 jobbet USAs president Joe Biden med 130 land for å implementere en fast skattesats på 15% for å sikre at store bedrifter ikke prøver å jukse.
Former for skatter og avgifter, både føderale og statlige
Personlig inntektsskatt
Inntektsskatt på enkeltpersoner pålegges på føderalt nivå. Dette er den viktigste inntektskilden i Australia. Statlige myndigheter har ikke pålagt inntektsskatt siden andre verdenskrig .
Personlig inntektsskatt i Australia pålegges gradvis den personlige inntekten til hver person, med høyere satser som gjelder for høyere inntektsnivåer. I motsetning til noen andre land pålegges personlig inntektsskatt i Australia en person og ikke en familieenhet.
Enkeltpersoner beskattes også av sin andel av partnerskap eller tillitsoverskudd som de har krav på for regnskapsåret .
Kapitalgevinstskatt
Kapitalgevinstskatt (CGT) i forbindelse med det australske skattesystemet gjelder kapitalgevinsten ved avhending av eiendeler, bortsett fra spesifikke unntak. Det viktigste unntaket er familiehjemmet. Overføringsbestemmelser gjelder for enkelte avhendelser, en av de viktigste er overføringer til mottakere ved dødsfall, slik at CGT ikke er en kvasi dødsplikt .
CGT opererer ved å få netto gevinster behandlet som skattepliktig inntekt i skatteåret en eiendel selges eller på annen måte avhendes. Hvis en eiendel holdes i minst 1 år, reduseres enhver gevinst først med 50 % for individuelle skattebetalere, eller med 33 1 ⁄ 3 % for pensjonsfond. Netto kapitaltap i et skatteår kan fremføres og motregnes mot fremtidige gevinster. Kapitaltap kan imidlertid ikke motregnes mot inntekt.
Eiendom og samleobjekter for personlig bruk behandles som separate kategorier, og tap på disse er i karantene, slik at de bare kan brukes mot gevinster i samme kategori, ikke andre gevinster. Dette virker for å stoppe skattebetalerne som subsidierer hobbyer fra investeringsinntektene.
Selskapsskatter
En selskapsskatt betales av selskaper og selskaper på fortjeneste og/eller tap. I motsetning til personlig inntektsskatt som bruker en progressiv skala, beregnes selskapsskatten til en flat sats på 30% (25% for små bedrifter, som er definert som selskaper med en inntekt på mindre enn 2 millioner dollar per år). Skatt betales av selskapsinntekt på bedriftsnivå før den fordeles til aksjonærer som utbytte.
En skattefradrag (kalt frankeringskreditt ) er tilgjengelig for bosatte aksjonærer som mottar utbyttet for å gjenspeile skatten som allerede er betalt på bedriftsnivå (en prosess som kalles utbytteutregning ). En kildeskatt gjelder for ikke-frankerte utbytter til utenlandske aksjonærer.
Fra 2015/16 var utpekte "småbedrifter" med en samlet årlig terskel på under 2 millioner dollar kvalifisert for en lavere skattesats på 28,5%. Siden 1. juli 2016 har småbedrifter med en samlet årlig omsetning på under 10 millioner dollar hatt en redusert selskapsskatt på 27,5%. I tillegg kunngjorde den australske regjeringen at fra 2017/18 vil bedriftsenheter som er kvalifisert for den lavere skattesatsen bli kjent som "basissats enheter". Småbedriftsdefinisjonen vil forbli på $ 10 millioner fra 2017/18 og fremover, men grunnrentenhetsterskelen (den aggregerte terskelen for årlig omsetning under hvilken enheter vil være kvalifisert til å betale en lavere skattesats) vil fortsette å stige til grunnrentenhetene har en årlig omsetning på 50 millioner dollar, noe som gir en skattesats på 25% til enhetene under denne terskelen.
| Selskapsskattesats | Periode | Merknader |
|---|---|---|
| 45% | 1973–1979 | |
| 46% | 1979–1986 | |
| 49% | 1986–1988 | Systemet for selskapsbeskatning erstattet av utbytteutregning i 1987 |
| 39% | 1988–1993 | |
| 33% | 1993–1995 | |
| 36% | 1995–2000 | Akselerert avskrivning fjernet i 1999 |
| 34% | 2000–2001 | Refunderbare imputasjonskreditter introdusert i 2000 |
| 30% | 2001–2017 | |
| 27,5% (småbedrifter)
30% |
2017– | Virksomheter med en årlig omsetning på mindre enn 25 millioner dollar og hvor 80% eller mindre av inntektene deres er passiv inntekt, beskattes med lavere rente |
Tillitsmannsansvarsavgifter
Når hele eller deler av netto tillitsinntekten fordeles til enten ikke-bosatte eller mindreårige, vurderes tillitsmannen for denne tilliten på denne andelen på vegne av mottakeren. I dette tilfellet må mottakerne erklære den andelen av netto tillitsinntekt på deres individuelle inntektsskattemeldinger, og også kreve kreditt for skattebeløpet som bobestyrer betalte på deres vegne.
Der tilliten akkumulerer netto tillitsinntekt, blir bobestyrer vurdert på den akkumulerte inntekten til den høyeste individuelle marginalrenten.
I begge tilfeller vil bobestyreren bli utstedt en varsel om vurdering etter at selvangivelsen er levert.
Varer og tjenester avgifter
En vare- og tjenesteavgift (GST) er en merverdiavgift pålagt av den føderale regjeringen med 10% på levering av de fleste varer og tjenester fra enheter som er registrert for skatten. GST ble introdusert i Australia 1. juli 2000 av den daværende Howard liberale regjeringen . En rekke forsyninger er GST-frie (f.eks. Mange grunnleggende matvarer, medisinske og pedagogiske tjenester, eksport), inngangsbeskattede (boliger, finansielle tjenester osv.), Unntatt (offentlige avgifter) eller utenfor GST.
Inntektene fra denne skatten fordeles til statene.
Statlige myndigheter pålegger ikke salgsavgifter, selv om de pålegger stempelavgifter på en rekke transaksjoner.
Oppsummert belastes GST -prisen på 10% på de fleste varer og tjenester som forbrukes i Australia. En virksomhet som er registrert for GST, vil inkludere GST i salgsprisene den tar. Imidlertid kan en virksomhet kreve en kreditt for GST betalt på virksomhetskostnader og andre innganger (kalt en GST -kreditt). Virksomheten ville betale Skattekontoret differansen mellom GST belastet for salg og GST -kreditter.
To salgstyper behandles ulikt:
- Leverandører av GST-frie varer og tjenester trenger ikke å betale GST når de gjør et salg, men de har rett til GST-kreditter.
- Leverandører av inngangsbeskattede varer og tjenester trenger ikke å belaste GST for salg, men de har ikke rett til å kreve GST -kreditter fra kjøp av innsatsvarer.
Eiendomsskatt
Lokale myndigheter finansieres vanligvis i stor grad av skatter på landverdi (rådssatser) på boliger, industri og næringseiendommer. I tillegg pålegger noen statlige myndigheter skatt på landverdier for investorer og primære boliger med høy verdi. Statens myndigheter tar også stempelavgifter på landoverføringer og andre lignende transaksjoner.
Brannvesenavgifter brukes også ofte på husforsikringer og forretningsforsikringer. Disse avgiftene er pålagt i henhold til statlig lov for å bistå med å finansiere brannvesenet i hver stat.
Avgangsskatt
The Passenger Movement Charge (PMC) er en avgiftsdirektoratet skatt pålagt av den australske regjeringen på alle passasjerer som reiser på internasjonale flyreiser eller sjøtransport. PMC erstattet avgangsavgiften i 1995 og ble opprinnelig beskrevet som et gebyr for å delvis oppveie kostnadene for regjeringen ved å tilby passasjertilrettelegging på flyplasser, hovedsakelig toll, innvandring og karantene. Den er klassifisert av International Air Transport Association som en avgangsskatt, snarere enn en flyplassavgift, ettersom inntektene ikke direkte bidrar til behandling av passasjerer på flyplasser eller sjøhavner.
Avgifter
Den føderale regjeringen pålegger avgifter på varer som sigaretter , bensin og alkohol . Satsene som pålegges kan endres i februar og august hvert år som svar på endringer i konsumprisindeksen .
Drivstoffavgifter i Australia
Avgiften på vanlige drivstoff i Australia fra oktober 2018 er som følger:
- 0,416 dollar per liter på blyfri bensin (inkluderer standard, blandet ( E10 ) og førsteklasses kvalitet)
- 0,416 dollar per liter på diesel (ultralavt svovel/konvensjonelt)
- 0,134 dollar per liter på flytende petroleumsgass som brukes som drivstoff ( Autogas eller LPG som det er kjent i Australia)
- 0,081 dollar per liter på etanoldrivstoff (kan reduseres/fjernes via tilskudd)
- 0,041 dollar per liter på biodiesel (kan reduseres/fjernes via tilskudd)
Merk: Bensin som brukes til luftfart beskattes med $ 0,03556 per liter
Luksus bilavgift
Luksusbilskatt betales av bedrifter som selger eller importerer luksusbiler, der bilens verdi er over $ 66.331, eller $ 75.526 for drivstoffeffektive biler med et drivstofforbruk på mindre enn 7L per 100 km.
Tollavgifter
Toll pålegges mange importerte varer, for eksempel alkohol , tobakk , parfyme og andre varer. Noen av disse varene kan kjøpes taxfree i taxfree-butikker .
Lønnskatt
Lønnsskatter i Australia belastes av statlige myndigheter på arbeidsgivere basert på lønn betalt av dem. Lønnsskattesatser varierer mellom stater. Vanligvis gjelder lønnskatt for lønn over terskelen, som også varierer. Grupper av selskaper kan skattlegges som en enhet der virksomheten er vesentlig integrert eller relatert. Dette har betydning for gruppering av lønnsbeløp for å avgjøre om terskelen var nådd.
Gjeldende lønnsskattesatser og terskler
| Stat | Årlig terskel | Skattesats |
|---|---|---|
| New South Wales | 750 000 dollar | 5,45% |
| Queensland | 1 100 000 dollar | 4,75% |
| Sør -Australia | 600 000 dollar | 4,95% |
| Australian Capital Territory | 1 750 000 dollar | 6,85% |
| Victoria | 575 000 dollar 2021: 700 000 dollar |
4,85% (metro), 2,425% (regional) 2021: 4,85% (metro), 1,2125% (regional) |
| Vest-Australia | 750 000 dollar | 5,50% |
| Tasmania | 1 010 023 dollar | 6,10% |
| Nordlig territorie | $ 1.500.000 | 5,50% |
Lønnsskattesatsene i Queensland og Northern Territory er effektive rater på lønninger over henholdsvis 5,5 millioner dollar og 5,75 millioner dollar. Alle andre jurisdiksjoner tar marginalsatser. Noen selskaper kan være kvalifisert for fradrag, innrømmelser og unntak.
Lønnsskatt i Australian Capital Territory
Fra 1. juli 2014:
- Lønnsskatten er 6,85%.
- Den årlige terskelen er 1.850.000 dollar.
- Den månedlige terskelen er $ 154.166,66.
Lønnsskatt i New South Wales
Fra 1. juli 2013:
- Lønnsskatten er 5,45%.
- Medicare -betalinger er opptil 12%
- Pensjonskassens bidrag er 9,5%
- Den årlige terskelen er $ 750 000.
- Den månedlige terskelen er:
- 28 dager = $ 57.534
- 30 dager = 61 644 dollar
- 31 dager = $ 63.699
Arbeidsgivere eller en gruppe relaterte virksomheter, hvis totale australske lønn overstiger den nåværende NSW månedlige terskelen, må betale NSW lønnsskatt.
Hver månedlige betaling eller "null" pengeoverføring må betales syv dager etter slutten av hver måned eller neste virkedag hvis den syvende dagen er en helg (dvs. augustbetalingen skal betales innen 7. september). Den årlige avstemmingen og betalingen eller 'null' overføringen forfaller innen 21. juli.
Gjeldende juli 2007 - I NSW blir lønnskatt pålagt i henhold til lønnsskatteloven 2007 og administrert av skatteforvaltningsloven 1996.
Før 1. juli 2007 - I NSW ble lønnskatt pålagt i henhold til lønnsskatteloven 1971 og administrert av skatteforvaltningsloven 1996.
Lønnsskatt i Northern Territory
Fra 1. juli 2012:
- Lønnsskatten er 5,50%.
- Den årlige terskelen er $ 1.500.000.
- Den månedlige terskelen er $ 125 000.
Lønnsskatt i Queensland
Selskaper eller grupper av selskaper som betaler $ 1.100.000 eller mer i året i australske lønninger, må betale lønnskatt. Det er fradrag, innrømmelser og unntak tilgjengelig for de som er kvalifiserte.
Fra 1. juli 2012:
- Lønnsskatten er 4,75%.
- Den årlige terskelen er 1.100.000 dollar.
- Den månedlige terskelen er $ 91 666.
Lønnsskatt i Sør -Australia
En lønnsskatteplikt oppstår i Sør -Australia når en arbeidsgiver (eller en gruppe arbeidsgivere) har en lønnsregning på over $ 600 000 for tjenester levert av ansatte hvor som helst i Australia hvis noen av disse tjenestene blir levert eller utført i Sør -Australia.
Fra 1. juli 2012:
- Lønnsskatten er 4,95%.
- Den årlige terskelen er $ 600 000.
- Den månedlige terskelen er $ 50 000.
Lønnsskatt i Tasmania
Fra 1. juli 2013:
- Lønnsskatten er 6,1%.
- Den årlige terskelen er $ 1.250.000.
- Den månedlige terskelen er:
- 28 dager = 95 890 dollar
- 30 dager = $ 102 740
- 31 dager = 106 164 dollar
Lønnsskatt i Victoria
Fra 1. juli 2014:
- Lønnsskatten er 4,85% (2,425% for regionale arbeidsgivere)
- Medicare -betalinger er opptil 12%
- Pensjonskassens bidrag er 9,5%
- Den årlige terskelen er $ 550 000.
- Den månedlige terskelen er $ 45.833.
Fra 1. juli 2021:
- Lønnsskatten er 4,85% (1,2125% for regionale arbeidsgivere)
- Den årlige terskelen er $ 700 000.
- Den månedlige terskelen er $ 58 333.
Lønnsskatt i Vest -Australia
Lønnskatt er en generell skatt beregnet på lønnene som en arbeidsgiver betaler i Vest -Australia. Skatten vurderes selv ved at arbeidsgiveren beregner forpliktelsen og deretter betaler det riktige beløpet til statskontoret ved en månedlig, kvartalsvis eller årlig avkastning.
Fra 1. juli 2014:
- Lønnsskatten er 5,5%.
- Den årlige terskelen er $ 800 000.
- Den månedlige terskelen er $ 66.667.
Desember 2004 ble det vedtatt ny lovgivning som gjør det obligatorisk for en arbeidsgiver som har, eller er medlem av en gruppe som har, en forventet lønnsskatteplikt lik eller større enn $ 100 000 per år, å sende inn og betale lønnsoppgaven via Revenue Online (ROL). Denne endringen av skattelovgivningsloven 2002 trådte i kraft 1. juli 2006.
Frynsegoderavgift
Frynsfordelsskatt er skatten som brukes av det australske skattekontoret på de fleste, men ikke alle, ytelsesfordeler , som generelt er ikke-kontantytelser. De fleste frynsegoder er også rapportert om ansattes betalings sammendrag for inkludering på personlige inntekt selvangivelse som må fremsettes årlig.
Arveavgift
Det er ingen arveavgift i Australia, med alle stater i Australia som avskaffet det som ble kjent som dødsavgifter i 1979 etter ledelsen av Queensland-regjeringen ledet av Joh Bjelke-Petersen .
Private pensjoner (kjent som pensjonering i Australia ) kan skattlegges med opptil tre poeng, avhengig av omstendighetene: på tidspunktet for tribusjon til et fond, på investeringsinntekt og på det tidspunkt fordeler mottas. Under noen omstendigheter er det ingen tvang. Den obligatoriske karakteren av australsk pensjonering betyr at den noen ganger blir sett på som å være lik trygdeavgifter som blir pålagt i andre nasjoner. Dette er oftere tilfelle når det gjøres sammenligninger mellom skattebyrden til respektive nasjoner.
Se også
|
Bibliotekressurser om beskatning i Australia |
- Australia skatt
- Skattemelding
- Nederst i havneavgiften
- Cherry-plukke skatteunndragelse
- Negativ giring (Australia)
- Office of State Revenue (New South Wales)
- Lønn emballasje
- Skattefilnummer
- Skattemelding (Australia)
- Tax Institute (Australia)
- Darwin -opprøret
Skattelov:
I slekt: