Beskatning i California - Taxation in California
| California lov |
|---|
|
| grunnlov |
| Koder |
| Merk: Det er 29 California -koder. |
| Rekordretter |
| Områder |
Skatter i California er blant de høyeste i USA og pålegges av staten og av lokale myndigheter.
Sett fra et skatteterminologisk perspektiv er omsetningsavgifter en proporsjonal skatt ; Selv om inntektsgivere med lavere inntekt kan betale en større prosentandel av inntekten til salgsskatt enn inntektsgivere med høy inntekt, beskrives også en salgsskatt som en regressiv skatt .
Salgsavgiften pålegges forhandlere (ikke forbrukere) for privilegiet å selge materiell personlig eiendom i detaljhandel. Forhandlere har imidlertid lov (men ikke forpliktelse) til å få refusjon for skatteplikten fra forbrukeren på salgstidspunktet. Hvorvidt et refusjonsbeløp for omsetningsavgift faktisk legges til, er et kontraktspørsmål mellom forhandleren og forbrukeren.
Den bruk skatt er pålagt lagring, bruk eller annet forbruk i California av løsøre kjøpt fra en forhandler. Enhver person som lagrer, bruker eller på annen måte forbruker materiell personlig eiendom i California som er kjøpt fra en forhandler, er generelt ansvarlig for bruksavgiften. Mens omsetningsavgiften pålegges forhandlere, pålegges bruksavgiften kjøpere. En forhandler som driver virksomhet i California (som inkluderer mange virksomheter utenfor California som driver netthandel ) er generelt pålagt å innkreve bruksavgiften fra kjøperen på salgstidspunktet og gi kjøperen en kvittering.
Omsetningsavgift
Med 7,25% har California den høyeste minimumssats for hele staten i USA, som kan utgjøre opptil 10,75% med lokale omsetningsavgifter inkludert.
Salgs- og bruksavgifter i California (statlig og lokalt) samles inn av California Department of Tax and Fee Administration, mens inntekts- og franchiseavgifter samles inn av Franchise Tax Board .
Den statlige basissalgsavgiften på 7,25% fordeles som følger:
- 7,25% - Stat + Lokal
- 6,00% - Oppgi
- 3,9375% - Stat - General Fund
- 0,50% - Stat - Lokalt offentlig sikkerhetsfond
- 0,50% - Stat - lokale inntektsfond for lokale helse- og sosialtjenester
- 1,0625% - Stat - Local Revenue Fund (2011)
- 1,25% - Uniform lokal skatt
- 0,25% - Lokalt fylke - Transportmidler
- 1,00% - Lokal by/fylke - Driftsmidler
- 6,00% - Oppgi
Den statlige salgsskatten i California ble først pålagt 1. august 1933, med en hastighet på 2,50% i henhold til "Retail Sales Act of 1933." Ingen lokale salgsavgifter ble pålagt den gangen. I en lederartikkel 5. september 1933 kritiserte Los Angeles Times salgsskattesatsen på 2,50% ved å si at "salgsskattesatsen ikke burde ha oversteg 1 prosent" og at skattesatsen var "så høy at det motvirket virksomhet , noe som vil gjøre skatten mindre produktiv. "
Supplerende lokale omsetningsavgifter
Supplerende lokale salgsavgifter kan legges til av byer, fylker, tjenestemyndigheter og forskjellige spesialdistrikter. Lokale fylkessalgsskatter for transportformål er spesielt populære i California. Ytterligere lokale salgsskatter pålagt av fylker og kommuner kalles formelt "distriktsskatter".
Effekten av lokale omsetningsavgifter er at salgsskattesatsene varierer i California fra 7,25% (i områder der det ikke pålegges ytterligere lokale omsetningsavgifter) til 10,75% (seks byer i Alameda County). For eksempel har byen Sacramento , delstatshovedstaden, en kombinert skattesats på 8,75%, og Los Angeles , den største byen i California, har en samlet skatt på 9,50%.
Lokal mva. Tak
Den kombinerte skattesatsen for alle lokale omsetningsavgifter i et fylke har vanligvis ikke lov til å overstige 2,00 prosent. Imidlertid er dette en lovfestet begrensning, og California -lovgivningen tillater rutinemessig at noen lokale myndigheter, gjennom vedtakelse av separat lovgivning, kan overskride 2,00 prosent lokal skattesats. Den lokale skattesatsen på 2,00 prosent er overskredet i enhver by med en kombinert skattesats på mer enn 9,25% (7,25% på landsbasis pluss taksten på 2,00% skatt).
Fra og med 1. oktober 2021 har følgende 140 lokale jurisdiksjoner i California en samlet salgsskattesats som overstiger 2,00 prosent lokal skattesats:
| BY | VURDERE | FYLKE |
|---|---|---|
| AGOURA HILLS | 9.500% | LOS ANGELES |
| ALAMEDA | 10.750% | ALAMEDA |
| ALBANI | 10.750% | ALAMEDA |
| ALHAMBRA | 10.250% | LOS ANGELES |
| ANTIOCH | 9,750% | CONTRA COSTA |
| ARCADIA | 10.250% | LOS ANGELES |
| ARTESIA | 9.500% | LOS ANGELES |
| ATHERTON | 9,375% | SAN MATEO |
| AVALON | 10.000% | LOS ANGELES |
| AZUSA | 10.250% | LOS ANGELES |
| BALDWIN PARK | 9.500% | LOS ANGELES |
| KLOKKE | 9.500% | LOS ANGELES |
| BELL GARDENS | 10.250% | LOS ANGELES |
| BELLFLOWER | 10.250% | LOS ANGELES |
| BELMONT | 9,875% | SAN MATEO |
| BERKELEY | 10.250% | ALAMEDA |
| BEVERLY HILLS | 9.500% | LOS ANGELES |
| BRADBURY | 9.500% | LOS ANGELES |
| BRISBANE | 9,375% | SAN MATEO |
| BURBANK | 10.250% | LOS ANGELES |
| BURLINGAME | 9,625% | SAN MATEO |
| CALABASAS | 9.500% | LOS ANGELES |
| CAMPBELL | 9,375% | SANTA CLARA |
| CARSON | 10.250% | LOS ANGELES |
| CERRITOS | 9.500% | LOS ANGELES |
| CLAREMONT | 9.500% | LOS ANGELES |
| COLMA | 9,375% | SAN MATEO |
| HANDEL | 10.250% | LOS ANGELES |
| COMPTON | 10.250% | LOS ANGELES |
| KONKORD | 9,750% | CONTRA COSTA |
| COTATI | 9.500% | SONOMA |
| COVINA | 10.250% | LOS ANGELES |
| CUDAHY | 10.250% | LOS ANGELES |
| CULVER CITY | 10.250% | LOS ANGELES |
| DALY CITY | 9,875% | SAN MATEO |
| DIAMANTBAR | 9.500% | LOS ANGELES |
| DOWNEY | 10.000% | LOS ANGELES |
| DUARTE | 10.250% | LOS ANGELES |
| DUBLIN | 10.250% | ALAMEDA |
| ØST PALO ALTO | 9,875% | SAN MATEO |
| EL CERRITO | 10.250% | CONTRA COSTA |
| EL MONTE | 10.000% | LOS ANGELES |
| EL SEGUNDO | 9.500% | LOS ANGELES |
| EMERYVILLE | 10.500% | ALAMEDA |
| FOSTER CITY | 9,375% | SAN MATEO |
| FREMONT | 10.250% | ALAMEDA |
| GARDENA | 10.250% | LOS ANGELES |
| GLENDALE | 10.250% | LOS ANGELES |
| GLENDORA | 10.250% | LOS ANGELES |
| GREENFIELD | 9.500% | MONTEREY |
| HALVMÅNEBUKTE | 9,375% | SAN MATEO |
| HAWAIIAN HARDENS | 10.250% | LOS ANGELES |
| HAWTHORNE | 10.250% | LOS ANGELES |
| HAYWARD | 10.750% | ALAMEDA |
| HERMOSA STRAND | 9.500% | LOS ANGELES |
| HIDDEN HILLS | 9.500% | LOS ANGELES |
| HILLSBOROUGH | 9,375% | SAN MATEO |
| HUNTINGTON PARK | 10.250% | LOS ANGELES |
| INDUSTRI | 9.500% | LOS ANGELES |
| INGLEWOOD | 10.000% | LOS ANGELES |
| IRWINDALE | 10.250% | LOS ANGELES |
| LA CANADA FLINTRIDGE | 9.500% | LOS ANGELES |
| LA HABRA HØYDER | 9.500% | LOS ANGELES |
| LA MIRADA | 9.500% | LOS ANGELES |
| LA PUENTE | 10.000% | LOS ANGELES |
| LA VERNE | 10.250% | LOS ANGELES |
| LAKEWOOD | 10.250% | LOS ANGELES |
| LANCASTER | 10.250% | LOS ANGELES |
| LAWNDALE | 10.250% | LOS ANGELES |
| LIVERMORE | 10.250% | ALAMEDA |
| LOMITA | 10.250% | LOS ANGELES |
| LANG STRAND | 10.250% | LOS ANGELES |
| LOS ANGELES | 9.500% | LOS ANGELES |
| LYNWOOD | 10.250% | LOS ANGELES |
| MALIBU | 9.500% | LOS ANGELES |
| MANHATTAN STRAND | 9.500% | LOS ANGELES |
| MARTINEZ | 9,750% | CONTRA COSTA |
| MAYWOOD | 9.500% | LOS ANGELES |
| MENLO PARK | 9,375% | SAN MATEO |
| MILLBRAE | 9,375% | SAN MATEO |
| MILPITAS | 9,375% | SANTA CLARA |
| MONROVIA | 10.250% | LOS ANGELES |
| MONTEBELLO | 10.250% | LOS ANGELES |
| MONTEREY PARK | 9.500% | LOS ANGELES |
| MORAGA | 9,750% | CONTRA COSTA |
| NEWARK | 10.750% | ALAMEDA |
| NORWALK | 10.250% | LOS ANGELES |
| OAKLAND | 10.250% | ALAMEDA |
| ORINDA | 9,750% | CONTRA COSTA |
| PACIFICA | 9,375% | SAN MATEO |
| PALMDALE | 10.250% | LOS ANGELES |
| PALOS VERDES ESTATES | 9.500% | LOS ANGELES |
| OVERORDNET | 10.250% | LOS ANGELES |
| PASADENA | 10.250% | LOS ANGELES |
| PETALUMA | 9.500% | SONOMA |
| PICO RIVERA | 10.250% | LOS ANGELES |
| PIEDMONT | 10.250% | ALAMEDA |
| PINOL | 9,750% | CONTRA COSTA |
| PLEASANTON | 10.250% | ALAMEDA |
| POMONA | 10.250% | LOS ANGELES |
| PORTOLA VALLEY | 9,375% | SAN MATEO |
| RANCHO PALOS VERDES | 9.500% | LOS ANGELES |
| REDONDO STRAND | 9.500% | LOS ANGELES |
| REDWOOD CITY | 9,875% | SAN MATEO |
| RICHMOND | 9,750% | CONTRA COSTA |
| ROLLING HILLS | 9.500% | LOS ANGELES |
| ROLLING HILLS ESTATES | 9.500% | LOS ANGELES |
| ROSEMEAD | 9.500% | LOS ANGELES |
| SAN BRUNO | 9,875% | SAN MATEO |
| SAN CARLOS | 9,375% | SAN MATEO |
| SAN DIMAS | 9.500% | LOS ANGELES |
| SAN FERNANDO | 10.250% | LOS ANGELES |
| SAN GABRIEL | 10.250% | LOS ANGELES |
| SAN JOSE | 9,375% | SANTA CLARA |
| SAN LEANDRO | 10.750% | ALAMEDA |
| SAN MARINO | 9.500% | LOS ANGELES |
| SAN MATEO | 9,625% | SAN MATEO |
| SANTA CLARITA | 9.500% | LOS ANGELES |
| SANTA FE SPRINGS | 10.500% | LOS ANGELES |
| SANTA MONICA | 10.250% | LOS ANGELES |
| SCOTTS VALLEY | 9,750% | SANTA CRUZ |
| SIERRA MADRE | 10.250% | LOS ANGELES |
| SIGNAL HILL | 10.250% | LOS ANGELES |
| SYD EL MONTE | 10.250% | LOS ANGELES |
| SYDGATE | 10.250% | LOS ANGELES |
| SYDRE PASADENA | 10.250% | LOS ANGELES |
| SYD SAN FRANCISCO | 9,875% | SAN MATEO |
| TEMPELBY | 9.500% | LOS ANGELES |
| TORRANCE | 9.500% | LOS ANGELES |
| UBORGET OMRÅDE-ALAMEDA | 10.250% | ALAMEDA |
| UBORGET OMRÅDE-LOS ANGELES | 9.500% | LOS ANGELES |
| UBORGET OMRÅDE-SAN MATEO | 9,375% | SAN MATEO |
| UNIONSBY | 10.750% | ALAMEDA |
| VERNON | 10.250% | LOS ANGELES |
| VALNØTT | 9.500% | LOS ANGELES |
| WEST COVINA | 9.500% | LOS ANGELES |
| WEST HOLLYWOOD | 10.250% | LOS ANGELES |
| WESTLAKE VILLAGE | 9.500% | LOS ANGELES |
| WHITTIER | 10.250% | LOS ANGELES |
| TRE | 9,375% | SAN MATEO |
SB 566 (2003) og økningen i lokale omsetningsavgifter
Antall lokale salgsskatter økte sterkt etter at SB 566 ble vedtatt i 2003. SB 566 autoriserte alle byer i California lovlig til å kreve ytterligere lokale salgsskatter. SB 566 økte også den maksimale kombinerte lokale omsetningsavgiften (lokalt takst for lokal moms) som kan belastes av lokale myndigheter fra 1,50% til dagens 2,00%.
Fra 1. april 2017 har 176 byer og 32 fylker godkjent lokale omsetningsavgifter. Ikke bare har antallet lokale byskatter økt sterkt siden passeringen av SB 566, men størrelsen på omsetningsavgiften (målt ved økning i moms) har også økt betydelig ettersom flere byer søker større omsetningsavgift øker.
Lokale jurisdiksjoner med minst 10,00% kombinerte omsetningsavgifter
Fra 1. oktober 2021 har følgende 68 lokale jurisdiksjoner i California en samlet omsetningsavgift på minst 10,00%:
| BY | VURDERE | FYLKE |
|---|---|---|
| ALAMEDA | 10.750% | ALAMEDA |
| ALBANI | 10.750% | ALAMEDA |
| ALHAMBRA | 10.250% | LOS ANGELES |
| ARCADIA | 10.250% | LOS ANGELES |
| AVALON | 10.000% | LOS ANGELES |
| AZUSA | 10.250% | LOS ANGELES |
| BELL GARDENS | 10.250% | LOS ANGELES |
| BELLFLOWER | 10.250% | LOS ANGELES |
| BERKELEY | 10.250% | ALAMEDA |
| BURBANK | 10.250% | LOS ANGELES |
| CARSON | 10.250% | LOS ANGELES |
| HANDEL | 10.250% | LOS ANGELES |
| COMPTON | 10.250% | LOS ANGELES |
| COVINA | 10.250% | LOS ANGELES |
| CUDAHY | 10.250% | LOS ANGELES |
| CULVER CITY | 10.250% | LOS ANGELES |
| DOWNEY | 10.000% | LOS ANGELES |
| DUARTE | 10.250% | LOS ANGELES |
| DUBLIN | 10.250% | ALAMEDA |
| EL CERRITO | 10.250% | CONTRA COSTA |
| EL MONTE | 10.000% | LOS ANGELES |
| EMERYVILLE | 10.500% | ALAMEDA |
| FREMONT | 10.250% | ALAMEDA |
| GARDENA | 10.250% | LOS ANGELES |
| GLENDALE | 10.250% | LOS ANGELES |
| GLENDORA | 10.250% | LOS ANGELES |
| HAWAIIAN HARDENS | 10.250% | LOS ANGELES |
| HAWTHORNE | 10.250% | LOS ANGELES |
| HAYWARD | 10.750% | ALAMEDA |
| HUNTINGTON PARK | 10.250% | LOS ANGELES |
| INGLEWOOD | 10.000% | LOS ANGELES |
| IRWINDALE | 10.250% | LOS ANGELES |
| LA PUENTE | 10.000% | LOS ANGELES |
| LA VERNE | 10.250% | LOS ANGELES |
| LAKEWOOD | 10.250% | LOS ANGELES |
| LANCASTER | 10.250% | LOS ANGELES |
| LAWNDALE | 10.250% | LOS ANGELES |
| LIVERMORE | 10.250% | ALAMEDA |
| LOMITA | 10.250% | LOS ANGELES |
| LANG STRAND | 10.250% | LOS ANGELES |
| LYNWOOD | 10.250% | LOS ANGELES |
| MONROVIA | 10.250% | LOS ANGELES |
| MONTEBELLO | 10.250% | LOS ANGELES |
| NEWARK | 10.750% | ALAMEDA |
| NORWALK | 10.250% | LOS ANGELES |
| OAKLAND | 10.250% | ALAMEDA |
| PALMDALE | 10.250% | LOS ANGELES |
| OVERORDNET | 10.250% | LOS ANGELES |
| PASADENA | 10.250% | LOS ANGELES |
| PICO RIVERA | 10.250% | LOS ANGELES |
| PIEDMONT | 10.250% | ALAMEDA |
| PLEASANTON | 10.250% | ALAMEDA |
| POMONA | 10.250% | LOS ANGELES |
| SAN FERNANDO | 10.250% | LOS ANGELES |
| SAN GABRIEL | 10.250% | LOS ANGELES |
| SAN LEANDRO | 10.750% | ALAMEDA |
| SANTA FE SPRINGS | 10.500% | LOS ANGELES |
| SANTA MONICA | 10.250% | LOS ANGELES |
| SIERRA MADRE | 10.250% | LOS ANGELES |
| SIGNAL HILL | 10.250% | LOS ANGELES |
| SYD EL MONTE | 10.250% | LOS ANGELES |
| SYDGATE | 10.250% | LOS ANGELES |
| SYDRE PASADENA | 10.250% | LOS ANGELES |
| UBORGET OMRÅDE-ALAMEDA | 10.250% | ALAMEDA |
| UNIONSBY | 10.750% | ALAMEDA |
| VERNON | 10.250% | LOS ANGELES |
| WEST HOLLYWOOD | 10.250% | LOS ANGELES |
| WHITTIER | 10.250% | LOS ANGELES |
Lokale jurisdiksjoner med høyeste samlede skattesatser etter fylke
Fra 1. oktober 2021 har følgende lokale jurisdiksjoner i California den høyeste kombinerte omsetningsavgiften i hvert av de 58 fylkene i California:
| FYLKE | BY | VURDERE |
|---|---|---|
| ALAMEDA | ALAMEDA | 10.750% |
| ALAMEDA | ALBANI | 10.750% |
| ALAMEDA | HAYWARD | 10.750% |
| ALAMEDA | NEWARK | 10.750% |
| ALAMEDA | SAN LEANDRO | 10.750% |
| ALAMEDA | UNIONSBY | 10.750% |
| ALPINE | UBORGET OMRÅDE-ALPIN | 7,250% |
| AMADOR | AMADOR CITY | 7,750% |
| AMADOR | IONE | 7,750% |
| AMADOR | JACKSON | 7,750% |
| AMADOR | PLYMOUTH | 7,750% |
| AMADOR | SUTTER CREEK | 7,750% |
| AMADOR | UBORGET OMRÅDE-AMADOR | 7,750% |
| BUTTE | OROVILLE | 8,250% |
| CALAVERAS | ANGELS CAMP | 7,750% |
| COLUSA | WILLIAMS | 7,750% |
| CONTRA COSTA | EL CERRITO | 10.250% |
| DEL NORTE | CRESCENT CITY | 8.500% |
| DEL NORTE | UBORGET OMRÅDE-DEL NORTE | 8.500% |
| EL DORADO | SOUTH LAKE TAHOE | 8,750% |
| FRESNO | REEDLEY | 9,225% |
| GLENN | ORLAND | 7,750% |
| HUMBOLDT | EUREKA | 9,250% |
| IMPERIAL | CALEXICO | 8,250% |
| IMPERIAL | EL CENTRO | 8,250% |
| INYO | BISKOP | 8,750% |
| KERN | ARVIN | 8,250% |
| KERN | BAKERSFIELD | 8,250% |
| KERN | DELANO | 8,250% |
| KERN | RIDGECREST | 8,250% |
| KERN | WASCO | 8,250% |
| KONGER | KORKORAN | 8,250% |
| INNSJØ | CLEARLAKE | 8,750% |
| INNSJØ | LAKEPORT | 8,750% |
| LASSEN | SUSANVILLE | 7,250% |
| LASSEN | UBORGET OMRÅDE-LASSEN | 7,250% |
| LOS ANGELES | SANTA FE SPRINGS | 10.500% |
| MADERA | CHOWCHILLA | 8,750% |
| MARIN | SAN RAFAEL | 9,250% |
| MARIPOSA | UBORGET OMRÅDE-MARIPOSA | 7,750% |
| MENDOCINO | WILLITS | 9,125% |
| MERCEDES | LOS BANOS | 8,750% |
| MODOC | ALTURAS | 7,250% |
| MODOC | UBORGET OMRÅDE-MODOC | 7,250% |
| MONO | MAMMOTH LAKES | 7,750% |
| MONTEREY | GREENFIELD | 9.500% |
| NAPA | ST. HELENA | 8,250% |
| NEVADA | GRASSVALLEY | 8.500% |
| ORANSJE | LOS ALAMITOS | 9,250% |
| ORANSJE | SANTA ANA | 9,250% |
| STEDER | ROSEVILLE | 7,750% |
| PLUMAS | PORTOLA | 7,250% |
| PLUMAS | UBORGET OMRÅDE-PLUMAS | 7,250% |
| RIVERSIDE | PALMFJÆRER | 9,250% |
| SACRAMENTO | RANCHO CORDOVA | 8,750% |
| SACRAMENTO | SACRAMENTO | 8,750% |
| SAN BENITO | HOLLISTER | 9,250% |
| SAN BERNARDINO | MONTCLAIR | 9.000% |
| SAN DIEGO | CHULA VISTA | 8,750% |
| SAN DIEGO | DEL MAR | 8,750% |
| SAN DIEGO | IMPERIAL STRAND | 8,750% |
| SAN DIEGO | Nasjonalby | 8,750% |
| SAN FRANSISCO | SAN FRANSISCO | 8,625% |
| SAN JOAQUIN | STOCKTON | 9.000% |
| SAN LUIS OBISPO | ATASCADERO | 8,750% |
| SAN LUIS OBISPO | GROVER STRAND | 8,750% |
| SAN LUIS OBISPO | MORRO BAY | 8,750% |
| SAN LUIS OBISPO | PASO ROBLES | 8,750% |
| SAN LUIS OBISPO | SAN LUIS OBISPO | 8,750% |
| SAN MATEO | BELMONT | 9,875% |
| SAN MATEO | DALY CITY | 9,875% |
| SAN MATEO | ØST PALO ALTO | 9,875% |
| SAN MATEO | REDWOOD CITY | 9,875% |
| SAN MATEO | SAN BRUNO | 9,875% |
| SAN MATEO | SYD SAN FRANCISCO | 9,875% |
| SANTA BARBARA | CARPINTERIA | 9.000% |
| SANTA CLARA | CAMPBELL | 9,375% |
| SANTA CLARA | MILPITAS | 9,375% |
| SANTA CLARA | SAN JOSE | 9,375% |
| SANTA CRUZ | SCOTTS VALLEY | 9,750% |
| SHASTA | ANDERSON | 7,750% |
| SIERRA | LOYALTON | 7,250% |
| SIERRA | UBORGET OMRÅDE-SIERRA | 7,250% |
| SISKIYOU | DUNSMUIR | 7,750% |
| SISKIYOU | YREKA | 7,750% |
| SOLANO | BENICIA | 8,375% |
| SOLANO | FAIRFIELD | 8,375% |
| SOLANO | SUISUN CITY | 8,375% |
| SOLANO | VALLEJO | 8,375% |
| SONOMA | COTATI | 9.500% |
| SONOMA | PETALUMA | 9.500% |
| STANISLAUS | TURLOCK | 8,625% |
| SUTTER | LIVE EIK | 7,250% |
| SUTTER | UBYGGET OMRÅDE-SUTTER | 7,250% |
| SUTTER | YUBA CITY | 7,250% |
| TEHAMA | CORNING | 7,750% |
| TRINITY | UBORGET OMRÅDE-TRINITET | 7,250% |
| TULARE | PORTERVILLE | 9,250% |
| TUOLUMNE | SONORA | 7,750% |
| VENTURA | OXNARD | 9,250% |
| YOLO | DAVIS | 8,250% |
| YOLO | WEST SACRAMENTO | 8,250% |
| YUBA | MARYSVILLE | 8,250% |
| YUBA | UBORGET OMRÅDE-YUBA | 8,250% |
Byer med den høyeste kombinerte omsetningsavgiften i California
Fra 1. oktober 2021 har følgende 6 byer i California (alle i Alameda County) den høyeste kombinerte omsetningsavgiften i California på 10,75%:
| BY | VURDERE | FYLKE |
|---|---|---|
| ALAMEDA | 10.750% | ALAMEDA |
| ALBANI | 10.750% | ALAMEDA |
| HAYWARD | 10.750% | ALAMEDA |
| NEWARK | 10.750% | ALAMEDA |
| SAN LEANDRO | 10.750% | ALAMEDA |
| UNIONSBY | 10.750% | ALAMEDA |
Lokale jurisdiksjoner der det ikke pålegges ytterligere lokale salgsavgifter
Fra 1. oktober 2021 blir det ikke pålagt ytterligere lokale salgsavgifter i de følgende 63 lokale jurisdiksjonene i California som har en samlet omsetningsavgift på 7,25%:
| BY | VURDERE | FYLKE |
|---|---|---|
| ALTURAS | 7,250% | MODOC |
| AUBURN | 7,250% | STEDER |
| AVENAL | 7,250% | KONGER |
| STORE | 7,250% | BUTTE |
| CALIFORNIA CITY | 7,250% | KERN |
| CAMARILLO | 7,250% | VENTURA |
| CHICO | 7,250% | BUTTE |
| COLFAX | 7,250% | STEDER |
| COLUSA | 7,250% | COLUSA |
| DORRIS | 7,250% | SISKIYOU |
| ETNA | 7,250% | SISKIYOU |
| FILLMORE | 7,250% | VENTURA |
| FORT JONES | 7,250% | SISKIYOU |
| GRIDLEY | 7,250% | BUTTE |
| HANFORD | 7,250% | KONGER |
| LEMOORE | 7,250% | KONGER |
| LINCOLN | 7,250% | STEDER |
| LIVE EIK | 7,250% | SUTTER |
| LOYALTON | 7,250% | SIERRA |
| MARICOPA | 7,250% | KERN |
| MCFARLAND | 7,250% | KERN |
| MONTAGUE | 7,250% | SISKIYOU |
| MOORPARK | 7,250% | VENTURA |
| OJAI | 7,250% | VENTURA |
| PORTOLA | 7,250% | PLUMAS |
| RØDING | 7,250% | SHASTA |
| ROCKLIN | 7,250% | STEDER |
| SHAFTER | 7,250% | KERN |
| SHASTA LAKE | 7,250% | SHASTA |
| SIMI VALLEY | 7,250% | VENTURA |
| SUSANVILLE | 7,250% | LASSEN |
| TAFT | 7,250% | KERN |
| TEHACHAPI | 7,250% | KERN |
| TEHAMA | 7,250% | TEHAMA |
| TUSEN EIKER | 7,250% | VENTURA |
| TULELAKE | 7,250% | SISKIYOU |
| UBORGET OMRÅDE-ALPIN | 7,250% | ALPINE |
| UBYGGET OMRÅDE-BUTTE | 7,250% | BUTTE |
| UBORGET OMRÅDE-CALAVERAS | 7,250% | CALAVERAS |
| UBELIGT OMRÅDE-COLUSA | 7,250% | COLUSA |
| UBELIGT OMRÅDE-EL DORADO | 7,250% | EL DORADO |
| UBELIGT OMRÅDE-GLENN | 7,250% | GLENN |
| UBORGET OMRÅDE-KERN | 7,250% | KERN |
| UBORGET OMRÅDE-KONGER | 7,250% | KONGER |
| UBORGET OMRÅDESJØ | 7,250% | INNSJØ |
| UBORGET OMRÅDE-LASSEN | 7,250% | LASSEN |
| UBORGET OMRÅDE-MODOC | 7,250% | MODOC |
| UBYGGET OMRÅDE-MONO | 7,250% | MONO |
| UBORGET OMRÅDE-PLACERER | 7,250% | STEDER |
| UBORGET OMRÅDE-PLUMAS | 7,250% | PLUMAS |
| UBORGET OMRÅDE-SAN LUIS OBISPO | 7,250% | SAN LUIS OBISPO |
| UBORGET OMRÅDE-SHASTA | 7,250% | SHASTA |
| UBORGET OMRÅDE-SIERRA | 7,250% | SIERRA |
| UBORGET OMRÅDE-SISKIYOU | 7,250% | SISKIYOU |
| UBYGGET OMRÅDE-SUTTER | 7,250% | SUTTER |
| UBELIGT OMRÅDE-TEHAMA | 7,250% | TEHAMA |
| UBORGET OMRÅDE-TRINITET | 7,250% | TRINITY |
| UBORGET OMRÅDE-TUOLUMNE | 7,250% | TUOLUMNE |
| UBORGET OMRÅDE-VENTURA | 7,250% | VENTURA |
| UBORGET OMRÅDE-YOLO | 7,250% | YOLO |
| WILLOWS | 7,250% | GLENN |
| VINTER | 7,250% | YOLO |
| YUBA CITY | 7,250% | SUTTER |
Lokale salgsavgifter er underlagt velgergodkjenning i henhold til proposisjon 218
Alle lokale omsetningsavgifter er underlagt velgergodkjenning i henhold til proposisjon 218 ("Right to Vote on Taxes Act") som California-velgere godkjente i november 1996. Hvorvidt det kreves enkel flertallsgodkjenning eller to tredjedels velgertillatelse, avhenger av typen omsetningsavgift påkrevd og typen lokale myndigheter som pålegger omsetningsavgift.
Ubegrensede generelle salgsavgifter er underlagt godkjennelse av flertallet av lokale velgere. Generelle omsetningsavgifter kan brukes av lokale politikere til alle offentlige formål, inkludert lønn og fordeler for offentlig ansatte. Generelle beslutninger om salgsskatt tas av lokale politikere etter skattevalget som en del av den vanlige årlige kommunale budsjettprosessen. Noen lokale myndigheter kan delta i generelle overgrep mot omsetningsavgift i et forsøk på å unndra to-tredjedels stemmekrav som gjelder for spesielle omsetningsavgifter.
Spesielle salgsavgifter dedikert til ett eller flere spesifikke formål er underlagt to tredjedels velgere av lokale velgere. Eventuell omsetningsavgift som pålegges av en annen lokal myndighet enn en by eller et fylke (f.eks. Et spesialdistrikt som et lokalt transportbyrå) må være en spesiell skatt som krever to tredjedels velgere av lokale velgere.
Proposisjon 218 gir ikke lovlig myndighet til noen lokale myndigheter til å kreve omsetningsavgift. Den juridiske myndigheten til å kreve lokal salgsskatt må komme fra en statutt. To tredjedeler av alle medlemmer av det lokale lovgivningsorganet er vanligvis påkrevd før et lokalt omsetningsavgiftstiltak kan presenteres for velgerne ved et valg.
Forholdet mellom salgsavgiftsøkninger og kostnader for offentlig ansatte
Drivkraften bak mange lokale omsetningsavgifter øker de offentlige pensjonskostnadene og helsepersonell for pensjonister. Forskning har vist at lokale omsetningsavgiftsøkninger er konsentrert i lokaliteter i California som har de største pensjonsproblemene.
Fylkesavgifter til salgsavgifter
Fylkesdekkende salgsavgifter for transportformål er veldig populære i California. Imidlertid er transportsalgsavgifter regressive og flytter også det økonomiske grunnlaget for transportsystemer fra brukeravgifter til skatter betalt av alle skattebetalere uten hensyn til direkte avhengighet av disse transportsystemene. Noen fylker har passert flere skatteøkninger for transport, for eksempel Los Angeles County som har bestått fire økninger i transportsalgsavgiften for en samlet sats på 2,00%. Felles transportavgifter inkluderer vanligvis ikke trafikkstandarder som faktisk krever forbedrede trafikkforhold.
Skattebetalers verktøy for omsetningsavgift
Som en del av publikasjonsserien Taxpayer Tools har Howard Jarvis Taxpayers Association gitt ut en publikasjon for å hjelpe velgere og skattebetalere angående lokale salgsskattetiltak som ble satt på stemmeseddelen av en lokal regjering i California.
Lokale myndigheter i valget for omsetningsavgift
Det er generelt nyttig for velgerne å ha økonomiske data om en lokal regjering som foreslår en salgsskatt, slik at velgerne kan ta mer informerte avstemningsbeslutninger om fordelene og behovet for omsetningsavgiften. Mye av de økonomiske dataene om en lokal regjering kan hentes direkte fra den lokale regjeringen selv. Tilleggsinformasjon som kan være av verdi for velgerne inkluderer lønns- og ytelsesdata for offentlige ansatte (spesielt pensjonsdata) og årlige budsjett- og finansrapporter. Kommunale budsjettutgiftsprioriteringer, som gjenspeiles i nylige budsjettdata, kan også være nyttige ved generelle omsetningsvalg , der lokale politikere bestemmer hvordan de skal bruke salgsskattinntektene.
Omfattende offentlige datakilder utenfor en lokal regjering er også tilgjengelige for velgere i forbindelse med lokale salgsskattvalg.
Lokale myndighetsspørsmål knyttet til valg av omsetningsavgift (f.eks. Lokale "informasjons" -kampanjer og upartiske stemmespørsmål) kan påvirke valgprosessens integritet og rettferdighet. Velger-/skattebetaler-spørsmål knyttet til lokale omsetningsavgiftsvalg (f.eks. Kumulativ skattebyrde og presedens) kan påvirke den individuelle velgerens beslutningsprosess så vel som valgresultatet. Støtte- og opposisjonskampanjer ved lokale omsetningsvalg kan også påvirke valgresultatet.
Lokal momsreduksjon eller opphevelse ved hjelp av proposisjon 218
Proposition 218 ("Right to Vote on Taxes Act") var et grunnlovsendring fra 1996 som ble godkjent av velgere i California. Proposisjon 218 inkluderer en bestemmelse som konstitusjonelt forbeholder lokale velgere retten til å bruke initiativmakten til å redusere eller oppheve lokal skatt, skatt, gebyr eller gebyr, inkludert bestemmelse om et vesentlig redusert krav til underskrift for å kvalifisere et tiltak på stemmeseddelen. En lokal salgsskatt, inkludert en omsetningsavgift som tidligere er godkjent av lokale velgere, kan vanligvis reduseres eller oppheves ved bruk av den lokale initiativmakten under proposisjon 218.
Eksempler der reduksjon eller opphevelse av en lokal omsetningsavgift kan være hensiktsmessig, inkluderer når det har vært betydelig sløsing eller feilbehandling av salgsskattinntektene fra en lokal regjering, når det har vært kontroversielle eller tvilsomme utgifter til salgsskattinntekter fra en lokal regjering (spesielt der inntektene fra salgsskatt brukes til å betale for overdrevne lønninger og/eller fordeler for offentlige ansatte, for eksempel pensjoner), når kvaliteten på programmene og tjenestene som finansieres fra salgsskattinntektene ikke er på et høyt nivå som forventes av velgerne, når det lokale salget skattesatsen er overdreven eller urimelig høy (spesielt i situasjoner der en betydelig lokal salgsavgiftsøkning ble snevt godkjent av velgerne), eller når løfter som tidligere ble gitt av lokale politikere om utgifter til lokale salgsskattinntekter, brytes etter at velgeren godkjente salget skatt (spesielt i situasjoner der lokale politikere ga juridisk bindende løfter om utgifter til generelt salg t øks inntekter som ikke er juridisk begrenset for spesifikke formål).
En lokal salgsskatt som brukes til å tilbakebetale obligasjoner er en juridisk mer kompleks situasjon fordi føderale kontraktsforringelser kan hindre utøvelse av den lokale initiativmakten i henhold til proposisjon 218. Lokale velgergodkjente transportsalgsskatter inkluderer ofte minst en del av skatteprovenuet til betale tilbake obligasjoner. Råd fra juridisk rådgiver er vanligvis nødvendig i situasjoner der obligasjoner er utstedt og salgsskattinntekter er pantsatt for å tilbakebetale obligasjonene. Et lokalt kompenserende initiativ under proposisjon 218 er et alternativt alternativ når det er problemer med svekkelse av kontrakten.
Nylige statlige salgsavgifter øker
De siste midlertidige statlige salgsavgiftsøkningene inkluderer:
- Fra 1. april 2009 til 30. juni 2011 økte statens salgs- og bruksavgift med 1% fra 7,25% til 8,25% som et resultat av budsjettkrisen i California 2008-2009 .
- Fra 1. januar 2013 økte statens salgs- og bruksavgift med 0,25% fra 7,25% til 7,50% som et resultat av forslag 30 vedtatt av velgere i California i valget 6. november 2012. Endringen var en fireårig midlertidig skatteøkning som gikk ut 31. desember 2016.
Beskatning av nettsalg
Fra og med 1. juli 2011 pålegger California omsetningsavgift for kjøp av nettbutikker. Det er forhandlerens ansvar å samle den statlige salgsskatten på alle kjøp som er gjort i (eller sendt til) California uansett hvor forhandleren/leverandøren befinner seg.
Unntak
Generelt kreves det moms på alle kjøp av materiell personlig eiendom til den endelige forbrukeren. Tjenester er ikke pålagt moms (men kan være underlagt andre avgifter), selv om noen politikere ønsker å utvide momsen til tjenester. Ansvar for omsetningsavgift tilkommer selger, ikke kjøper; men selgeren har lov ved lov å kreve skatten fra kjøperen (og hvis selgeren gjør det, er kjøperen forpliktet til å betale den).
Bilkjøp beskattes basert på byen og fylket der kjøperen registrerer kjøretøyet, og ikke på fylket som kjøretøyet er kjøpt i. Det er derfor ingen fordel ved å kjøpe bil i et fylke med lavere salgsavgiftssats for å spare på salgsavgift (en forskjell på én prosent i omsetningsavgiftssats ville ellers resultere i et ekstra tap på $ 300 på en bil på $ 30 000).
I dagligvarebutikker beskattes ikke uforberedte matvarer, men vitaminer og alle andre varer. Varme matvarer som er klare til å spise, enten de selges av supermarkeder eller andre leverandører, beskattes. Restaurantregninger beskattes. Som et unntak er varme drikkevarer og bakervarer fritatt for avgifter hvis og bare hvis de er til avhenting og ikke selges med annen varm mat. Hvis de blir konsumert i selgerens lokaler, blir slike varer beskattet som restaurantmåltider. All annen mat er unntatt moms.
Matdyr (husdyr), matplanter og frø, gjødsel som brukes til å dyrke mat, reseptbelagte legemidler og visse medisinske forsyninger, energiverker, visse alternative energienheter og forsyninger, kunst som skal vises av offentlige etater, og veterannåler er også ekskludert. Det er mange spesifikke unntak for ulike veteraner, ideelle organisasjoner, utdannings-, religiøse og ungdomsorganisasjoner. Salg av varer til visse utenlandske eller nasjonale enheter (for det meste transportselskaper) er unntatt, i likhet med noen varer som selges under transport gjennom California til en utenlandsk destinasjon.
Sporadisk eller engangssalg som ikke er en del av en vanlig virksomhet, er unntatt, bortsett fra at salg av tre eller flere ikke-matdyr (valper, kattunger osv.) Per år beskattes.
Det er også unntak for en rekke spesifikke produkter, fra telefonlinjer og stolper, til flytende petroleumsgass til landbruksmaskiner, til mynter, til kollektivtransportbiler. Det er delvise unntak for slike varierte gjenstander som racerhesteavl, teleproduksjonsutstyr , landbruksmaskiner og utstyr for høsting av tømmer. For en organisert liste over unntak, med estimater for hvor mye inntekter staten mister og folket sparer for hver, se publikasjon 61 fra Board of Equalization.
Moms pålegges på bensin . Avgiften pålegges både bensinen og de føderale og statlige avgiftene, noe som resulterer i en form for "dobbeltbeskatning". Moms er inkludert i den målte prisen på pumpen. Avgiftsavgiften i California på bensin i midten av 2011 er 35,7 cent per gallon for drivstoff pluss 2,25% salgs- og bruksavgift, 13 cent per gallon for diesel pluss 9,12% salgs- og bruksavgift.
California Department of Tax and Fee Administration gir en online liste over salgsavgifter i lokalsamfunnene i staten.
Programvare overført elektronisk til kunder
I henhold til forskrift 1502 er salg av ikke -tilpasset (hermetisk) programvare til kunder som laster ned programvaren fra en server generelt ikke momspliktig fordi transaksjonen ikke innebærer materiell personlig eiendom. Men hvis kunden får en kopi av programvaren på et fysisk lagringsmedium, for eksempel en CD-ROM eller en DVD, er hele transaksjonen generelt pålagt moms. Dermed kan en kunde generelt unngå momsplikt ved å kjøpe en nedlastbar versjon av programvare i stedet for en fysisk versjon.
Debatt
Kritikere av det nåværende salgsskattesystemet i California hevder at det gir lokale myndigheter et insentiv til å fremme kommersiell utvikling (gjennom sonering og andre forskrifter - ellers kjent som finansiering av arealbruk) over boligutvikling, inkludert bruk av fremtredende domene for fordømmelse av eiendom eiendom til bedrifter med høyere salgsskatt. Noen hevder at lavinntektsfamilier betaler nesten åtte ganger mer av inntektene sine i salgsskatt enn familier med høy inntekt, noe som gjør salgsskatt til en regressiv skatt. Lavinntektsfamilier betaler relativt lite i inntektsskatt, slik at mesteparten av inntekten deres er tilgjengelig for utgifter, og dermed pålagt moms. Det er også fordi folk med høyere inntekt kan spare en større del av inntekten. Siden familier med lavere inntekt bruker en høyere del av inntekten sin på dagligvarer, sier staten som California at fritatte dagligvarer fra omsetningsavgift ikke er så regressive i implementeringen av salgsavgifter.
Arbeidsgiveravgift
Fra og med 2020 belaster California mellom 3,4 (nye arbeidsgivere) og 6,2 prosent (maksimum) i arbeidsledighetsforsikring (UI) skatt på de første 7000 dollar lønnene på et år, betalt av arbeidsgiveren. Employment Training Tax (ETT) er 0,1 prosent, betalt av noen arbeidsgivere, på de første 7000 dollar lønningene. State Disability Insurance (SDI) skatt er 1,20 prosent av de første 128 298 dollar i lønn, betalt av den ansatte.
Inntektsskatt
Fra og med 2019 er inntektsskatt for enslige 1% til $ 8 809, 2% til $ 20 883, 4% til $ 32 960, 6% til $ 45 753, 8% til $ 57 824, 9,3% til $ 295 373, 10,3% til $ 354,445, 11,3% til $ 590 742 og 12,30% deretter. Det er en ekstra skatt på 1% (skatten fra California Mental Health Services Act ) hvis din skattepliktige inntekt er mer enn $ 1.000.000, noe som resulterer i en toppinntektsskatt på 13,3% i California. Standardfradraget er $ 4 601 for 2020.